Заполнение декларации по УСН (доходы)

Comments

• Цитата: В стр: 140 - 3328, 141 - 7278, 142 - 8228, 143 - ???

  Добрый вечер.
  Подскажите Вы взносы указали нарастающим итогом?
  У меня складывается впечатление, что нет, раз речь идет о сумме 25 866 р.
  В этих строках суммы страховых взносов нужно указывать нарастающим итогом.
  
  Если я права в своих догадках, то у меня получилось так:
  
  110 - 61 724
  111 - 159 282
  112 - 233 929
  113 - 308 579
  
  130 - 3 703 (у Вас в этой стр. указана цифра 37 031 - опечатка?)
  131 - 9 557
  132 - 14 036
  133 - 18 515
  
  140 - 3 328
  141 - 9 557
  142 - 14 036
  143 - 18 515
  Для ИП без работников сумма в этих строках не может быть больше стр. 130-133
  Смотрите на соотношения, которые необходимо выполнять - они написаны рядом со строками
  
  Разд. 1.1
  020 - 375
  050 - 375
• Цитата: 130 - 3 703 (у Вас в этой стр. указана цифра 37 031 - опечатка?)

  Да, это опечатка. Исправила. 
  
  Мной были произведены платежи : 1кв - 3328, 2кв - 3950, 3кв - 950, 4кв - 17638. На общую сумму 25866р
  Дело в том, что декларацию я составляла в автоматической системе.  
  
  Она мне выдала таблицу: 
  
  Что определяем                                                               1 квартал       1 полугодие      9 месяцев         год
  
  Налоговая база                                                                  61724              159282             233929         308579
  
  Первоначальная сумма налога                                       3703                   9557               14036           18515
  
  Сумма ранее уплаченных взносов за отчетный
  (налоговый) период на обязательное
  страхование (ПФ, ФОМС, ФСС), в т.ч. и
  фиксированные взносы ИП                                              3328                  7278                  8228            25866
  
  Размер вычета                                                                    3328                  7278                  8228            18515
  
  Сумма налога за отчетный/налоговый период              375                   2279                  5808                 0
  
  Ранее уплаченные суммы -                                                  -                          0                        0                     0
  
  Сумма налога к уплате ( + ) или к возмещению( -           375                    2279                  5808                0
• Цитата: Сумма ранее уплаченных взносов за отчетный(налоговый) период на обязательноестрахование (ПФ, ФОМС, ФСС), в т.ч. ификсированные взносы ИП3328 7278 8228 25866Размер вычета 3328 7278 8228 18515Сумма налога за отчетный/налоговый период 375 2279 5808 0Ранее уплаченные суммы - - 0 0 0Сумма налога к уплате ( + ) или к возмещению( - 375 2279 5808 0

  Добрый день.
  Я повторю свой вопрос - у Вас взносы указаны нарастающим итогом или так как платили по кварталам?
  Смотрим Порядок заполнения налоговой декларации по налогу УСН к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
  

  Цитата:VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации6.9.По кодам строк 140 - 143налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы,указываетсянарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы ине производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу).На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  С 1 кв. понятно - 3 328 - в стр. 140
  А вот в стр. 141 должны стоять взносы за полугодие. Вы за полугодие (1 кв. + 2 кв) заплатили 7 278? Или Вы сумму 7 278 заплатили во 2 кв.?
  Такой же вопрос и по остальным кварталам: сумму 8 228 заплатили за 9 мес. (1 кв. + 2 кв. + 3 кв.) или эту сумму уплатили в 3 кв.?
  Если Вы не понимаете мой вопрос - распишите даты оплат фиксированных платежей.
• в стр.140-142 я указала суммы по нарастающей. Т.е в 140- 3328, в 141 = 3328+3950, в 142 - 7278+950, в 143- ?
  В этом и заключается вопрос))) 
  
  Я переплатила,смотря только в извещения и внося требуемые платежи...и мне не понятно,если я укажу 18515 - как это отразится?
  
  Я отравила мой незаполненный образец декларации профессиональному бухгалтеру и оттуда мне пришёл результат,в котором в стр143 стоит почему-то 25866. В связи с этим обращаюсь к Вам. Запутали..
• Цитата: в стр.140-142 я указала суммы по нарастающей. Т.е в 140- 3328, в 141 = 3328+395, в 142 - 7278+950, в 143- ?В этом и заключается вопрос)))Я переплатила,смотря только в извещения и внося требуемые платежи...и мне не понятно,если я укажу 18515 - как это отразится?

  На чем отразится?
  У Вас есть такое право - ИП без работников может уменьшить налог по УСН на свои фиксированные платежи без ограничения, т.е 100% от налога.
  
  Как Вы правильно заметили, что стр. 143 не может быть больше стр. 133. Поэтому Вы туда не сможете вписать 25 866. А впишите 18 515.
  Соотношение для этой строки будет выполнено:
  для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133
  
  Тогда разд. 1.1 будет выглядеть
  020 - 375
  040 - 1 904
  070 - 3 529
  110 - 5 808
  В декларации указываются только начисления.
  Вы авансовые платежи платили по итогам отчетных периодов?
• Тогда я все правильно сделала) спасибо)
  
  платила только то,что было в письме. Первый год работаю... Пришло- заплатила...
  Что такое - эти авансовые платежи?)))
  
  Подскажите пожалуйста, учитывая сумму к уменьшению, как мне действовать дальше? Что-то ещё платить или мои переплаты автоматически отразятся на  будущих извещениях?
• Цитата: Тогда я все правильно сделала) спасибо)платила только то,что было в письме. Первый год работаю... Пришло- заплатила...Что такое - эти авансовые платежи?)))

  Авансовые платежи - это налоговые отчисления. Авансовые платежи платятся по итогам отчетных периодов.
  

  Цитата:Глава 26.2. Упрощенная система налогообложенияСтатья 346.19 НК РФ - Налоговый период. Отчетный период1. Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Статья 346.21 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты налогаАвансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  То есть после 1 кв. Вы должны посчитать Ваши доходы, полученные в период с 01.01 по 30.03.
  Например, 100 000 руб. Умножаете на ставку 6%
  Получаете авансовый платеж по налогу УСН.
  100 000 * 6% = 6 000 - это авансовый платеж, который Вы можете уменьшить на Ваши Фиксированные платежи (ФП) ,если уплатите их в период с 01.01 по 31.03. Если не уплатили ФП, то должны авансовый платеж заплатить до 25 апреля
  А если уплатили ФП, то для ИП без работников Вы уменьшаете на 100% от налога, для ИП с работниками только 50% от налога.
  Например, взносы Вы уплатили 5 100
  Тогда к уплате в бюджет авансовый платеж составит 900 руб.
  
  Далее считаете авансовый платеж за полугодие
  Получили доходы за период с 01.01 по 30.06, умножили на ставку 6%, узнали авансовый платеж за полугодие
  Например, доходы составили 300 000
  300 000 * 6% = 18 000
  Потом считаете ФП, уплаченные за период с 01.01 по 30.06., то есть уплаченные в данный налоговый период.
  Например взносов уплатили 10 200
  Из авансового платежа за полугодие отнимаете авансовый платеж за 1 кв. и Ваши ФП
  18 000 - 10 200  - 900 = 6 900 должны уплатить
  И так далее.
  
  У Вас по декларации выходит, что Вы авансовые платежи должны были оплачивать.
  Посмотрите, по стр. 020 у Вас стоит цифра 375. По итогам 1 кв. авансовый платеж получился 3 703, но взносов Вы оплатили 3 328, поэтому должны были доплатить авансовый платеж по итогам 1 кв. На эту не доплату налоговая начислит пени.
  По итогам полугодия у Вас авансовый платеж получился 9 557, но взносов Вы оплатили 7 278 и минус авансовый платеж по итогам 1 кв. и в стр. 040 у Вас 1 904 (сумма, которую Вы должны были доплатить по итогам полугодия). За неуплату налоговая начислит пени.
  И так дальше.
  Но повторюсь, что в декларации указывается только начисление. Поэтому в стр. 110 идет уменьшение, так как по году Вы взносов оплатили больше самого налога.
  
  

  Цитата:Подскажите пожалуйста, учитывая сумму к уменьшению, как мне действовать дальше? Что-то ещё платить или мои переплаты автоматически отразятся на будущих извещениях?

  Так как Вы авансовые платежи не платили - то реально этих денег в налоговой нет. Вот если бы платили - тогда по году у Вас получилась бы переплата, которую Вы смогли бы либо вернуть, либо зачесть в счет предстоящих платежей.
• Большое спасибо)  простите,но я так и не усвоила,что делать дальше...
  Сдаю декларацию..и...что-то доплачиваю или...
• Цитата: Сдаю декларацию..и...что-то доплачиваю или...

  Сдаете декларацию и не доплачиваете, но готовьтесь к тому, что налоговая начислит пени.