Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений о расхождении данных декларации по налогу на прибыль с бухгалтерской отчетностью?

Comments

• Алия Начинающий бух, добрый день!
  
  

  Цитата: Подскажите как правильно им составить ответ и какие документы приложить?

  так а почему действительно эти разницы в вашей отчетности?
• Aрина Абабкова, Подскажите пожалуйста, как можно и где посмотреть и выявить разницу?
• Цитата: как можно и где посмотреть и выявить разницу?

  Доброе утро. У вас в самом требовании расписаны все разницы. У вас в НД по НП в указанных в требовании строках, сумма расходов больше чем в ОФР. А доходов в НД по НП меньше чем в ОФР.  Выясняйте причину. Сформируйте и смотрите, какие расходы отражены в НД, но не отражены в ОФР и так же по доходам.  За вас же это никто делать не будет. Когда найдете ДР по отклонениям, поднимайте первичку и смотрите причину.
• Алия Начинающий бух, 
  
  Сформируйте ОСВ по счёту 91.01 с разбивкой по НУ и БУ, также ОСВ по счетам 20, 26 и т.д. в зависимости от того, где у вас учитываются затраты.
  
  Также, если у вас 1с, непосредственно в декларации и бух. отчётности можно нажать на кнопку "расшифровка", там вы увидите что за суммы у вас откуда встали.
  
  Вот так поэтапно всё сравните и будет видно.
• Aрина Абабкова, Спасибо, попробую
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Aрина Абабкова, Добрый день
  Посмотрите пожалуйста часть моего ответа: (что смогла нашла)
  
  2. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года сумма внереализационных доходов отражена в размере 14 315 016 руб., в упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год в форме №2 «Отчет о финансовых результатах» отражена сумма прочих доходов в размере 17 980 000 руб. Расхождение составило – 3 664 984 руб.:
  - отгрузка материалов на сторону – 1 706 666,67 руб. (отражена в строке 014 прил.1 к листу 02)
  - продажа основных средств – 1 084 166,67 руб. (отражена в строке 030 прил.3 к листу 02)
  - резерв по сомнительным долгам – 700 000,00 руб.
  - выкуп из лизинга досрочно – 174 007,21
   
  3. В строку 205 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит:
  - оплата пени за просрочку сроков выполнения работ - 10 150,78 руб. (ООО "***" ИНН оплата по письму №)
  - оплата по гарантийному случаю по договору подряда – 5 028,83 руб.  (ООО "***" ИНН оплата по письму №)
   
  4. В строку 302 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит:  
  - организация прекратила деятельность – 237 767,27 руб. (ООО "**" ИНН приложу выписку из ЕГРЮЛ)
  - истек срок исковой давности – 479,49 руб. (здесь приложу приказы)
  
  По первому вопросу я так и не поняла, что брать...
  Посмотрите пожалуйста, подойдет им такой ответ или нет?! Можете меня подправить в том, что не так.
  Спасибо.
• Алия Начинающий бух, 
  
  

  Цитата: 2. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года сумма внереализационных доходов отражена в размере 14 315 016 руб., в упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год в форме №2 «Отчет о финансовых результатах» отражена сумма прочих доходов в размере 17 980 000 руб. Расхождение составило – 3 664 984 руб.:- отгрузка материалов на сторону – 1 706 666,67 руб. (отражена в строке 014 прил.1 к листу 02)- продажа основных средств – 1 084 166,67 руб. (отражена в строке 030 прил.3 к листу 02)- резерв по сомнительным долгам – 700 000,00 руб.- выкуп из лизинга досрочно – 174 007,21

  я бы сделала вот такую текстовку:
  Налоговая декларация по налогу на прибыль формируется в соответствии с Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Отчет о финансовых результатах, утвержденный Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", формируется с учетом положений бухгалтерского законодательства.
  Так, в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации" прочие доходы - это доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, т.е. всё, что не является выручкой от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.
  Таким образом, можно сказать, что показатель строки 2340 Отчета о финансовых результатах очень укрупнен.
  
  По строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 отражаются внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 НК РФ.
  
  Разница в размере 3 664 984,00 руб. между показателями строки 2340 Отчета о финансовых результатах и строкой 100 Приложения № 1 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль связана с тем, что Прочие доходы для целей БУ и Внереализационные доходы для целей НУ - это разные понятия, которые регламентируются разными Законами, в частности:
  
  операция по реализации материалов на сторону = 1 706 666,67 руб. включается в состав строки 2340 Отчета о финансовых результатах, но в декларации по налогу на прибыль отражается по строке 014 Приложения № 1 к Листу 02.
  
  доход от продажи основных средств = 1 084 166,67 руб. включается в состав строки 2340 Отчета о финансовых результатах, но в декларации по налогу на прибыль отражается по строке 030 Приложения № 1 к Листу 02.
  
  доход от восстановления сумм резерва по сомнительным долгам – 700 000,00 руб. включается в состав строки 2340 Отчета о финансовых результатах, но не включается вообще в декларацию по налогу на прибыль, т.к. в соответствии с учетной политикой в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не формируется (ст. 266 НК РФ) - это мое предположение, что у вас так))
  
  выкуп из лизинга досрочно = 174 007,21 - здесь я не понимаю, что это и почему в доходы попало.
  
  ну и т.д. в подобном духе. Я бы рекомендовала вам в пояснении привести законодательные нормы, что почему и как где отражается и что на самом деле разницы все ваши обоснованы, но в большинстве своем их нет, просто сравниваются показатели из разных опер, скажем так.